CHIUSURA ESTIVA

Segnaliamo che i nostri uffici saranno chiusi per ferie da venerdì 7 agosto (compreso) al  24 agosto compreso: SI RIAPRIRA’ MARTEDI’ 25 AGOSTO. Per comunicazioni urgenti durante il periodo di chiusura potete inviare e-mail all’indirizzo: giuseppe.chieffo@sofirfiduciaria.it Continua...>

AGGIORNAMENTO PAESI AD ALTO RISCHIO DI RICICLAGGIO

Facciamo seguito alla nostra Newsletter dell'8 aprile ultimo scorso per segnalare che, nella Gazzetta Ufficiale dell'Unione Europea del 19 giugno 2020 è stato pubblicato il Regolamento Delegato UE 2020/855 che modifica il Regolamento Delegato 2016/1675. In particolare vengono aggiunti i seguenti Paesi tra quelli i cui i regimi di lotta al riciclaggio e al finanziamento… Continua...>

OBBLIGHI COMUNICATIVI DA PARTE DELLE HOLDING DI PARTECIPAZIONE COSTITUITE IN FORMA DI SOCIETA’ SEMPLICE

L’Agenzia delle Entrate, con Consulenza giuridica n. 956-22 del giugno 2020, rispondendo al quesito del 13/01/2020 posto dall’associazione di categoria Federholding, ha espresso l’avviso che le Holding di partecipazione costituite in forma di SOCIETA’ SEMPLICE siano tenute ad adempiere gli obblighi comunicativi di cui all’art. 7 del DPR n. 605 del 1973. Il dibattito partiva… Continua...>

“COINTESTAZIONE” NON EQUIVALE A “COMPROPRIETA’”

Con l’ordinanza n.21963 del 03/09/2019 la Cassazione, confermando le sue decisioni del 2018,2008, 2000 e 1981, ha stabilito che, qualora un soggetto intestatario di un conto corrente bancario o di un dossier titoli fa cointestare ad altri soggetti tali rapporti, costoro NON diventano comproprietari del denaro giacente sul conto corrente né dei valori mobiliari contenuti… Continua...>

Trust e prima casa

Com'è noto, dell'agevolazione prima casa ne possono beneficiare solo le persone fisiche e l'agevolazione decade se l'acquirente trasferisce a titolo oneroso o gratuito, l'abitazione prima casa prima del decorso di 5 anni dalla data dell'acquisto, salvo che, entro il successivo anno, non acquisti un altro immobile da adibire ad abitazione principale. Quale ente non commerciale,… Continua...>

Scambio Informazioni Italia – Svizzera

A seguito del protocollo di modifica del Trattato Italia - Svizzera, firmato il 23/02/2015, ratificato in Italia con la Legge n. 69/2016, si è sbloccato lo scambio di informazioni, su richiesta, riferito a contribuenti identificati. Si è quindi avviata la collaborazione dell'Amministrazione Federale Svizzera con l'Agenzia delle Entrate per individuare gli italiani che detenevano, tra… Continua...>

Cassazione, sentenza n. 22472 del 24/9/2018

  Attività svolta da società fiduciaria - Appalti Pubblici - Antimafia Legge n. 55/1990 art. 17 - Fallimento. In ordine alla disciplina normativa regolante la partecipazione delle società fiduciarie alle procedure di pubblico appalto, la Corte ricorda che, in forza del disposto di cui all'art. 17, terzo comma, della L. 19 marzo 1990, n. 55,… Continua...>

MANDATO FIDUCIARIO SENZA INTESTAZIONE DEI BENI

A differenza del tradizionale Mandato Fiduciario con il quale la fiduciaria si intesta i beni (fermo restando che la proprietà sostanziale è del fiduciante), con il mandato senza intestazione i beni restano intestati al fiduciante, per cui la fiduciaria si limita a svolgere l'attività di sostituto d'imposta. Questo modello di Mandato Fiduciario è di particolare… Continua...>

INTESTAZIONE FIDUCIARIA PER BENEFICIARIO DI POLIZZA

E' noto che le società fiduciarie possono assumere l'intestazione, in qualità di contraente, di polizze vita in luogo del contraente effettivo (il fiduciante). La polizza avrà come beneficiari - eventualmente revocabili - i soggetti indicati dal fiduciante alla fiduciaria/Contraente e come assicurato il fiduciante stesso. Questo contratto è utilizzato da chi vuole beneficiare un soggetto… Continua...>

PAESI AD ALTO RISCHIO DI RICICLAGGIO

Segnaliamo l'interessante comunicazione di BANCA D’ITALIA del 31 marzo u.s., nella quale vengono richiamati tutti gli intermediari finanziari e non, a porre la massima attenzione nei rapporti con la Repubblica Popolare Democratica di Corea (DPRK) e con l’IRAN e di sottoporre a obblighi rafforzati di adeguata verifica anche le operazioni con soggetti collegati a tali… Continua...>